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巩义记账报税财务人员需谨防18个财税误区!

2020-10-19 11:47:12

180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证,否则不于抵扣进项税额,而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月依照增值税有关规矩核算当期进项税额并申报抵扣,否则不于抵扣进项税额---180天是认证期限,认证完了就当月抵扣。

《增值税暂行法令》第十条:5种状况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票,用于出产服务运营活动(这句话是废话,因为办公用品一般都用于运营性活动),不归于上述5种状况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常丢掉等),也就能抵扣!

国家税务总局布告2010年第27号规矩:自然人转让所出资企业股权(份)取得所得,依照公正交易价格核算并供认计税根据。计税根据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本布告列举的办法核定。即平价或无偿转让,税务机关有权核定转让价。

业务招待费是指企事业单位为出产运营业务活动的需求而合理开支的招待费用。正常运营中,餐费发生的原因各式各样,如:出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会聚餐;加班餐费餐;拍照影视作品时吃饭作为道具呈现,都不算招待费,巩义记账报税

企业所得税法实施法令“运用时间逾越12个月的非钱银性资产”;企业会计准则规矩“运用寿命逾越一个会计年度”,也就是说取消了固定资产的价值标准,那个标准仍是N年前的会计制度下的,那时候的我还不知道假贷呢!何时缴税不以开票为准,而是按各税种规矩的缴税职责发生的时间为准,如销售不需求装置的设备,不管是否开票,在发出产品时就应该供认收入,需交纳增值;还有开票了未必要“缴税”,如预收跨年房租,也开票了,运营税应该缴,但企业所得税要分期供认收入,也就跨年分期供认收入。

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如不归于薪酬、薪水性质的补助、补助或许不归于缴税人自己薪酬、薪水所得项目的收人,不予纳税(独生子女补助、托儿补助费、差旅费补助、误餐补助)、巩义区域背负通讯费采用金额实报实销或限额实报实销部分都能够不并入薪酬薪水缴个税(京地税个[2002]116号)。
企业所得税法及实施法令、国税发[2008]116号文件等文件,没有对享受研讨开发费的加计扣除的企业的规模做约束,所以不是只要高新技术企业才能够享受研讨开发费的加计扣除。

运营外开支是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项丢掉,包含非流动资产处置丢掉(有条件扣除)、公益性捐献开支(有条件有标准扣除)、盘亏丢掉(有条件扣除)、罚款开支(分类别可扣不行扣)、非钱银性资产交流丢掉、债务重组丢掉(2种状况一般可扣)等。
财税[2013]52号规矩月运营额/销售额不逾越2万,免征运营税/增值税,因城建税及教育附加跟运营税/增值税/消费税是同免同减,也就是2万元免运营税/增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模缴税人享受2万元免增值税一起免文化事业建造费。

企业所得税税前扣除需求满足合法的扣除凭证,但合法的扣除凭证不仅仅是发票,如企业内部的薪酬单、折旧表,还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等,都是合法凭证,都是能够税前扣除合法凭证!但千万别了解不是一切的没有发票都能扣。

增值税应缴税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货品劳务分隔各算各的抵扣,只财税(2013)106号特别规矩:原增值税一般缴税人兼有应税服务的,截止到本区域试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。

国税函2010第079号规矩,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除还有规矩者外,能够在核算企业应缴税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除,是不纳税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。

根据国税函[2009]3号规矩,采暖费补助归于员工福利费开支,薪酬薪水总额14%的部分准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费补助依照员工福利费开支扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、巩义、吉林不逾越标准的采暖费补助免征个人所得税。


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